对市级行政事业单位内控建设评价情况的自查报告
为进一步加强行政事业单位内控建设，有效提升单位内部管理水平，根据《xx市财政局关于开展xx年行政事业单位内部控制建设评价检查工作的通知》（嘉财会〔xx〕235号），我局对市级行政事业单位xx年度内控报告编报情况、内部控制建设状况等进行了线上评价，并于xx年8月19日至29日组织检查评价小组对市级5个部门共10个单位进行了现场检查评价，现将检查评价有关情况如下：
一、线上线下检查评价整体情况
xx市级编制内控建设年度报告的共76个部门310个单位，有17个市级部门未在我局规定的时间内完成；
有8个部门编报的年度报告因明显存在数据不正确、佐证材料不完整、不匹配等质量问题而多次退回补正。
今年根据财政部要求，省财政厅对各单位上报的数据进行了核查，全市2360个单位中1095个单位存在嫌疑问题5030个，其中市级207个单位存在嫌疑问题690个。问题集中体现在：1.不重视不认真，如填表人、负责人等封面信息填写不完整。2.数据不合常规，如当年建设金额小于10000元或大于1亿元、维护金额小于1000元或大于1000万元、固定资产小于10万元、年度投资小于1万元、采购金额小于1000元、合同数量大于1000份、预算项目数超过300个等。3.预算编制人数与资产报表不符、年末在职人数与决算报表不符。从省厅反馈的整改后数据差错率看，八类指标中，我市年度支出总额、应上缴非税收入、实际上缴非税收入、单位编制人数和年末总资产账面金额共五类指标差错率低于全省平均值，年末在职人数、本年实际采购金额和固定资产本期减少额三类指标差错率高于全省平均值。
本次线下检查评价时间范围为xx年度，评价内容主要是单位层面和经济业务层面内部控制建设情况，重点评价单位内控体系的建立健全情况，制度的合规性以及具体执行情况。
总体看，各被评价单位对内控建设工作普遍比较重视，根据实际建立了相关内控制度，基本实现了“动起来，有制度”的目标。单位内控体系建设和风险防范意识得到加强，单位内控管理水平有所提升。10个单位平均得分为76.34分，其中内控报告编报质量评价得分率为77.8%，单位内控建设情况检查评价得分率为76.2%。
二、有关单位的先进做法
xx市组织实施行政事业单位内部控制建设五年多，各单位对于内控建设的重要意义在认识上有渐进式的提高，许多单位将内控建设作为“一把手”工程，成立内控建设领导小组并亲自挂帅，部分单位内控建设正在从外部约束型转向内部自律型，不断强化内控制度在业务层面上的运用。现将一些单位的先进做法列举如下，以供参考：
1.牵头引领，落实到人，持续推动内控建设
xx市财政局在成立内部控制委员会基础上，首先明确财政监督局为内控建设牵头部门并组建工作小组。其次将内控责任分解落实到每个处室及处室内部的每个岗位，并在各处室确定一名内控联络员，负责制定和收集处室内控制度和业务流程图，定期对业务流程进行对照梳理和风险评估，做好业务流程图的后续修订完善工作。再次是及时（每年1-2次）收集各处室主要业务开展的资料，要求对照相应内控制度进行自查自检自纠，规范工作流程，确保内控制度有效实施。
2.完善内控手册，加强内控实施效果评价
xx市自然资源和规划局由局监察室牵头对内控建设政策进行梳理和归集，对制度及执行中存在的风险进行分析和排查，编制了较为详细的内控手册，并对内控制度建设及执行效果进行重点评价和抽查，以切实提升单位内控执行效果。抽查评价的重点包括：部门议事机制、岗位责任制、内部监督机制是否完善、有效；
经济业务活动中的决策、执行、监督是否实现有效分离；
内部授权审批范围、权限、程序是否清晰、合理；
内部控制关键岗位是否进行培训和轮岗等。
3.不断推进和完善内控建设信息化
xx市政务服务和数据资源管理办公室经过多年内控工作实践，内控制度不断调整完善，建立了较为完善的单位风险清单，及时开展关键岗位风险评估，制度执行转化为自觉状态，初步形成了单位内控的文化特色。单位内控信息化运行相对稳定，并逐步覆盖预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、国有资产业务管理、合同业务管理五个方面，走在全市前列并初见成效。
xx职业技术学院结合学校预算管理和收支业务需要，开发财务内控信息化系统，并在突出经济业务内控制度建设的基础上，辐射带动教学管理、科研管理、学生资助管理等校内其他内控管理工作，进一步推进了廉政风险防控机制建设，全方位改善单位内部控制环境。
xx市交通局在保证现有内控信息化系统各项功能稳定运行的前提下，逐步开发资产管理模块和内部审计模块，将内部控制覆盖面从预算单位扩展到计划收支单位以及国有企业，并对系统内部控制情况进行有效的监督。
xx市少体校运用手机钉钉自主开发了包括收支管理等信息应用APP，迈出了内控信息化建设的重要一步。
三、内部控制建设过程中存在的问题
通过对xx年度内控报告编制情况的线上评价，结合市级10家单位现场检查评价结果分析，市级单位在内控制度建设过程中存在的问题主要集中在以下几个方面：
1.内控建设的全员参与程度不高
有些单位虽然按照内控规范的要求建立了内控管理组织体系，但未能常态化运行，形同虚设，内控专题会议和全员内控培训缺失，个别部门、个别人员承担了单位整个内控管理工作，全员参与度不高，影响制度的执行和效果。
2.内控制度不完善，执行效果不佳
推进内控建设已经有四年了，除新设立的部门外，其他部门单位都进行过制度的梳理、流程的梳理，但还存在制度建设进程参差不齐。如部分单位内控制度还未能覆盖适用的各大经济业务以及各个重要环节；
部分单位虽有完善的内控制度，但在执行方面效果不佳，主要体现在：预算执行及绩效运行监控程度不高；
项目支出绩效目标完成率不高；
非税收入管控力度不足；
采购验收管理力度不高；
资产账实相符率不高，固定资产处置管理力度不大等。
3.内部监督评价缺乏独立性
部分单位内部控制牵头部门和监督部门不明确或职责不清，有些单位内控牵头工作和监督评价工作均由财务部门承担，内部监督评价缺乏独立性，也不到位，无法更好地推动各部门内控建设的工作进程。
4.岗位制衡薄弱增加内控风险
多数规模较小的单位受到岗位配置的制约，人员身兼数职，重要岗位做不到定期轮岗，也未进行专项审计，不相容岗位人员交替配备，审核岗位流于形式，内控风险评估缺失。
5.内控信息化建设有待进一步加强
行政事业单位内控信息化建设是确保内控制度落地实施的有效举措。目前，我们xx市级只有少数几个部门单位运行了内控信息化，大部分单位在预算、收支、政府采购、资产管理等工作方面仅仅依赖财政综合业务平台，无法将本单位的内控制度融入其中，达不到本单位内控信息化的效果。有些单位根据实际需要自建部分业务的内部控制信息化系统，但单位层面和经济业务层面的覆盖面还较小。
四、推进内部控制建设建议
为进一步提高单位内部控制建设水平和效果，实现从“动起来，有制度”到“用起来，见实效”的转变，提出如下建议：
1.增强主体责任意识，完善内控长效机制建设
进一步增强单位领导和干部职工的内控意识和主体责任意识，建立健全内部监督与评价机制，完善内控长效机制建设。建议从加强党风廉政、有效防范行政风险入手，把监督内控建设作为各部门纪检监察工作的重要职责，切实提高领导对内控建设意义的认识，增强单位内控建设的主动性，实质性推动内控建设进程。实现内部监督与自我评价工作常态化，查找和发现内部控制存在的问题，及时堵塞管理漏洞，持续完善单位内控体系，保障单位内部控制得以有效实施。同时要在内控建设中要因地制宜，注重实效。
2.加强单位人员内控培训
内部控制渗透到单位管理和服务活动的整个过程，需要增强全员内控意识、普及内控知识、提高内控参与度。要求每年至少一次开展对全体工作人员进行内控规范、内控制度等培训，对规模较大，人员较多的单位，可对部门中层和关键岗位的工作人员先行培训。
3.适时推进内控信息化建设
将内部控制嵌入单位业务管理信息系统中，实现内部控制与单位业务流程的有效融合，是内控制度真正落地的有效举措，能切实改变单位各项经济活动分块管理、彼此分割、信息“孤岛”的局面，进一步提升管理水平与效率。各单位应不断完善内部控制建设规划，在执行内控制度和内控流程稳定前提下，提升内部控制信息化水平，从信息技术上保障内部控制实施的有效性。